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新公司是否要记账报税和汇算清缴费用扣除比例以及被纳入异常名录怎么办

  • 来源:东莞绿洲财税??时间:2019-08-28 10:58

  当我们把公司注册下来之后,还有两件事情需要我们去办理的,一件事情就是要完成银行开户,另一件就是会计计帐已报税。很多创业者都认为,因为新公司刚刚注册,其实没有很多业务,那么就不用进行申报纳税,其实这种想法是不对的。接下来东莞公司注册小编就为大家介绍一下“新公司是否需要记账报税和汇算清缴费用扣除比例以及企业被纳入异常名录怎么办”的有关内容。

新公司是否要记账报税和汇算清缴费用扣除比例以及被纳入异常名录怎么办
 
  那么新公司注册后需要记账和报税吗?
 
  1、做账是必须的
 
  根据相关法律法规:领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记,当月建账。企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。
 
  2、企业报税也是必须的
 
  根据相关法律法规:营业执照批下来后,首月建完账后,次月开始进行纳税申报。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账,然后根据账本向税务局做税务的申报。

新公司是否要记账报税和汇算清缴费用扣除比例以及被纳入异常名录怎么办
 
  汇算清缴费用扣除的比例
 
  1、合理的工资薪金支出
 
  扣除比例:100%
 
  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
 
  2、职工福利费支出
 
  扣除比例:14%
 
  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,准予扣除。
 
  3、职工教育经费支出
 
  扣除比例:8%
 
  政策依据:《财政部 国家税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
 
  4、工会经费支出
 
  扣除比例:2%
 
  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
 
  5、补充养老保险和补充医疗保险支出
 
  扣除比例:5%
 
  政策依据:《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
 
  6、党组织工作经费支出
 
  扣除比例:1%
 
  政策依据:(一)《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)规定,……非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
 
  (二)《中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2017〕38号)规定,纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余,结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的,当年不再从管理费用中安排。
 
  7、业务招待费
 
  扣除比例:60%、5‰
 
  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
 
  8、广告费和业务宣传费支出
 
  扣除比例:15%、30%
 
  政策依据:(一)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
 
  (二)《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)规定,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。……第三条规定,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

新公司是否要记账报税和汇算清缴费用扣除比例以及被纳入异常名录怎么办
 
  企业被纳入经营异常名录怎么办?
 
  企业被工商局列入经营异常名录,必须先移出异常经营名录,要看是什么原因导致异常的,再根据不同的原因去解决问题
 
  一、未按规定报送年度报告的企业,可在补报未报年份的年度报告并公示后,再向工商部门申请移出经营异常名录;
 
  二、未按规定履行即时信息公示义务的企业,应先履行其信息公示义务,再向工商部门申请移出经营异常名录;
 
  三、公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的,更正其公示的信息后,再向工商部门申请移出经营异常名录,
 
  四、失联的企业,依法办理住所或者经营场所变更登记,或者提出通过登记的住所或经营场所可以重新取得联系,可申请移出经营异常名录。企业对被列入经营异常名录有异议的,可以自公示之日起30日内向作出决定的工商行政管理部门提出书面申请并提交相关证明材料。此外,企业对被列入经营异常名录的决定,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
 
  上文给大家介绍了关于“新公司注册后需要记账和报税吗”的相关内容,综上所述,从上文我们可以了解到,假如企业没有业务的话,同样也是需要进行记账报税的,因为这是我们的义务。


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